Главная Kонтакты

Пройди тест Подарочные сертификаты

  Программа курса
Налоговые расчёты на базе бухгалтерского учёта.

Продолжительность обучения 40 ак. час

Дата ближайшей группы и стоимость обучения | Контакты | Отзывы клиентов 

 

Тема 1. Система бухгалтерского учёта

Бухгалтерский учёт, его основные задачи. Объекты бухгалтерского учёта и их классификация. Нормативное регулирование бухгалтерского учёта. Состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчётности. Учётная политика для целей бухгалтерского учёта и в целях налогообложения. Бухгалтерский учёт как основа для исчисления налогов.

 

Тема 2. Общие принципы исчисления налогов

Объекты налогообложения. Налоговая база, налоговая ставка, налоговый период. Общие вопросы исчисления налоговой базы. Налоговая декларация. Порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Подтверждение данных налогового учёта: первичные учётные документы (включая справку бухгалтера), аналитические регистры налогового учёта.

 

Тема 3. Налог на прибыль организации и учёт расчётов по налогу на прибыль в соответствии с Положением по бухгалтерскому учёту «Учёт расчётов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02

 

3.1 Общие принципы исчисления и уплаты налога на прибыль

Объект налогообложения. Налоговая база и её исчисление. Операции, по которым налоговая база определяется в особом порядке. Методы признания доходов и расходов. Особенности уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль. Декларация по налогу на прибыль и сроки её представления.

 

3.2 Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расчётов по Налогу на прибыль» ПБУ 18/02

Порядок применения ПБУ 18/02. Постоянные и временные разницы. Постоянные налоговые обязательства (активы) и их отражение в бухгалтерском учёте. Отложенные налоги порядок их признания и их отражения в бухгалтерском учёте.

 

3.3 Сопоставление порядка признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учёте

Материально-производственные запасы в бухгалтерском и налоговом учёте: оценка (при приобретении за плату, поступивших в качестве взноса в уставный капитал, полученных безвозмездно или по товарообменным операциям), методы списания. Выявление, классификация и учёт разниц между бухгалтерским и налоговым учётом.

Основные средства в бухгалтерском и налоговом учёте: Первоначальная и последующая оценка. Методы начисления амортизации. Повышающие коэффициенты. Восстановление основных средств (текущие и капитализированные затраты). Выбытие (продажа, безвозмездная передача, передача в уставный капитал, списание недоамортизированных основных средств). Выявление, классификация и учёт разниц между бухгалтерским и налоговым учётом.

Нематериальные активы в бухгалтерском и налоговом учёте. Виды нематериальных активов. Первоначальная и последующая оценка. Методы начисления амортизации. Выбытие. Выявление, классификация и учёт разниц между бухгалтерским и налоговым учётом.

Товары для перепродажи. Цена приобретения в бухгалтерском учёте. Учётная политика по формированию цены приобретения товаров в целях налогообложения. Методы списания стоимости товаров при выбытии. В бухгалтерском и налоговом учёте. Выявление, классификация и учёт разниц между бухгалтерским и налоговым учётом.

Финансовые вложения бухгалтерском и налоговом учёте. Первоначальная оценка и последующая оценка. Методы списания стоимости при выбытии. Особенности формирования налоговой базы по операциям с ценными бумагами (статья 280 НК РФ). Выявление, классификация и учёт разниц между бухгалтерским и налоговым учётом.

Доходы и расходы в виде процентов по долговым обязательствам в рублях, в иностранной валюте и в условных денежных единицах в бухгалтерском и налоговом учёте. Выявление, классификация и учёт разниц между бухгалтерским и налоговым учётом. Дивиденды в бухгалтерском и налоговом учёте. Порядок составления расчёта налога на прибыль обществом- налоговым агентом по доходам в виде дивидендов (Лист 03 декларации по налогу на прибыль).

Нормируемые расходы в целях налогообложения. Возможность и целесообразность отражения в бухгалтерском учёте сверхнормативных расходов. Классификация возникающих в течение календарного года разниц между бухгалтерским и налоговым учётов по расходам, норматив по которым определяется нарастающим итогам с начала года.

Прямые и косвенные расходы, порядок оценки незавершённого производства в бухгалтерском и налоговом учёте.

Отражение в бухгалтерском и налоговом учёте операций, по которым убытки в целях налогообложения не учитываются, учитываются с ограничением, или переносятся на будущее,: реализация основных средств (статья 268 НК РЫФ); уступка (переуступка) прав требования (статья 279 НК РФ); особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (статья 275.1 НК РФ; операции по договору доверительного управления (статья 276 НК РФ). Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль по перечисленным операциям (приложение №3 к Листу 02). Выявление, классификация и учёт разниц между бухгалтерским и налоговым учётом.

Перенос убытков на будущее в соответствии с Главой 25 НК РФ и порядок учёта образования и погашения отложенных налоговых активов в соответствии с ПБУ 18/02.

Исправление ошибок в налоговым учёте с учётом статьи 54 НК РФ и в бухгалтерском учёте в соответствии с ПБУ 22/2010.

Варианты отражения в бухгалтерском учёте ежемесячных авансовых платежей по Налогу на прибыль организациями. Которые обязаны осуществлять такие платежи в соответствии с п. 2 статьи 286 НК РФ.

Алгоритм заполнения декларации по Налогу на прибыль и порядок формирования текущего Налога на прибыль в бухгалтерском учёте в соответствии с ПБУ 18/02.

 

Тема 4. Налог на добавленную стоимость

Порядок определения налоговой базы. Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты и порядок их применения. Особенности применения налоговых вычетов по основным средствам, строительно-монтажным работам, при экспортных операциях. Особенности исчисления и вычетов по НДС у налоговых агентов. Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж.

Организация учёта НДС на счетах бухгалтерского учёта:

  • оборотов по реализации в разрезе облагаемых и необлагаемых, облагаемых по ставкам 0%, 10%.18%, 10/110% и 18/118% товаров (работ, услуг); операций по начислению НДС в момент отгрузки до перехода права собственности к покупателю; по начислению (вычетам) НДС с полученных (уплаченных) авансов; НДС, начисленного при неподтверждении права на применение ставки 0 %;
  • НДС, предъявленного поставщиками:
    • по товарам (работам, услугам), которые будут использоваться только для операций, облагаемых НДС;
    • по товарам (работам, услугам), которые будут использоваться только для операций, не облагаемых НДС;
    • по товарам (работам, услугам), которые будут использоваться как для облагаемых, так и для не облагаемых НДС операций;
  • операций, связанных с возвратом товаров;
  • операций, связанных с предоставлением покупателю скидок и вознаграждений;
  • операций по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету в случаях, предусмотренных Главой 21 НК РФ.

Учётная политика для распределения сумм НДС, предъявленного поставщиками по товарам (работам, услугам), предназначенным для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых операций (включая виды деятельности, которые переведены на ЕНВД, а также по товарам (работам, услугам), используемым для операций по реализации товаров (работ, услуг) облагаемых по ставке 0%.

Налоговая декларация и порядок её заполнения.

 

Тема 5. Налог на имущество организаций

Изменение нормативных документов Минфина России по учёту основных средств. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество организаций. Порядок расчёта среднегодовой (средней) стоимости имущества. Рекомендации по расчёту налоговой базы по налогу на имущество в сложных ситуациях: по построенным и приобретённым объектам недвижимости, по основным средствам, приобретённым по договору купли- продажи, в качестве вклада в уставный капитал, безвозмездно. Порядок расчёта и уплаты налога на имущество при создании и ликвидации обособленных подразделений. Порядок уплаты налога по объектам недвижимости. Порядок заполнения и представления декларации по налогу на имущество, сроки уплаты. Зачёт налога на имущество, уплаченного за рубежом. Порядок налогообложения имущества переданного в доверительное управление. Порядок отражения расчётов по налогу на имущество в бухгалтерском учёте.

 

Тема 6. Упрощённая система налогообложения

Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения доходов и расходов. Особенности ведения налогового учёта. Налоговая декларация и порядок её заполнения. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощённую систему налогообложения и с упрощённой системы налогообложения на общий режим налогообложения. Различия в учёте основных средств и нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учёте при применении упрощённой системы налогообложения.

 

Тема 7. Страховые взносы

Плательщики страховых взносов и особенности их учёта. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Особенности определения налоговой базы по страховым взносам в ФСС РФ. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Расчётный и отчётный периоды. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений. Тарифы страховых взносов: основные и льготные. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Порядок ведения карточки индивидуального учёта по начисленным и уплаченным страховым взносам. Порядок составления форм расчётам по страховым взносам в ПФ РФ, в фонды обязательного медицинского страхования и в ФСС РФ (форма РСВ-1 и форма 4-ФСС). Порядок отражения в бухгалтерском учёте расчётов по страховым взносам.

 

Тема 8. Налог на доходы физических лиц

Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, от долевого участия в организациях, по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.

Налоговый период; дата получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления налога. Порядок уплаты налога налоговыми агентами. Порядок исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов.

Декларирование доходов физическими лицами. Порядок возврата налога, излишне удержанного налоговым агентом с физических лиц-резидентов РФ и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Порядок взыскания и уплаты налога.

Обязанность налоговых агентов по ведению учёта доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учёта, разрабатываемых самостоятельно.

 

Тема 9. Сдача бухгалтерской и налоговой отчётности в электронном виде

Цель и задачи сдачи отчётности в электронном виде. Программные средства, используемые для составления отчётности в электронном виде. Порядок формирования отчётности и передача в налоговые органы.

Дата ближайшей группы и стоимость обучения