Внутренний контроль

Уважаемые коллеги, главные бухгалтера!

Если Ваша организация ограничивается только обязательным аудитом, инвентаризацией и проверкой исполнения бюджетов, это может привести к неконтролируемой задолженности, судебным спорам с контрагентами и налоговыми органами, даже иногда, к ликвидации компании. Вот почему так важны внутренний контроль и внутренний аудит.

В    статье 19 Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ   от 06.12.2011 содержится требование о необходимости организации и осуществления внутреннего контроля, что  является общей нормой и не увязано с наличием или отсутствием требований об обязательности аудита.

Организации же , подлежащие обязательному аудиту, обязаны организовать и осуществлять внутренний контроль в сфере ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (ст.19 п.2 Закона 402-ФЗ). То есть иметь специальную систему контроля для  своего сегмента.  

В настоящее время проведение внутреннего аудита еще не обязательно, но проведение внутреннего контроля уже закреплено законодательно!!!!!

Внутренний аудит может проводить и сторонняя организация. А вот внутренний контроль проводится собственными силами компании.

Нет ни одной организации, которая бы не делала ошибок при оформлении хозяйственных операций. Это могут быть очень серьезные ошибки, влияющие на уплату налогов и сборов. Поэтому важно назначить лиц, которые будут ответственны не только за выявление таких ошибок, но и за их исправление.

В результате обучения у Вас будет полное представление о системе внутреннего контроля компании. Вы получите пошаговый алгоритм проведения проверки, составления необходимых перечней и документов, начиная с уставных и учредительных документов до порядка хранения документов, отражающих хозяйственные операции. Это огромный перечень документации и реальных шагов с указанием тонкостей и ошибок, допускаемых при проведении внутреннего контроля, который Вы получите с авторскими методическими материалами курса.

Достоинства нашего курса:

Курс абсолютно практический, никакого лишнего теоретизирования, много реальных примеров, как правильно и последовательно проводить внутренний контроль с учетом всех подводных камней.

Промежуточный контроль знаний с помощью тестов позволит скорректировать программу именно для интересов данной группы слушателей.

Преподаватель - отлично знает свой предмет и умеет рассказать о нем очень простым языком.

По окончании курса Вы сможете:

1) осуществлять внутренний контроль в компании:
на уровне отдельных объектов аудита (запасы, основные средства, выручка и т.д.);
на уровне различных служб (бухгалтерской, отдела снабжения, продаж и т.д.);
на уровне компании в целом:
2) оптимизировать бизнес-процессы;
3)лучше понимать  работу компании и взаимодействие отделов и менеджмента
4) регламентировать работу отделов / сотрудников

Обучение персонала одной компании

Если в Вашей организации много специалистов в отделе внутреннего контроля, можно заказать проведение

данного курса в корпоративном формате , по адресу Вашей организации, в удобное для Вас время.

Если у Вас есть вопросы, присылайте их на адрес rull@pleade.ru. А если Вы живете в другом городе, закажите бесплатный звонок. Просто пошлите нам свое имя и телефон.

Тема 1. Администрирование деятельности в области внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

1.1. Особенности организации работы бухгалтерской службы в области внутреннего контроля (расширение целей и задач бухгалтерской службы, структуры, применяемых технологий, требований к кадрам).

1.2. Организационно-распорядительные документы организации, регламентирующие порядок деятельности бухгалтерской службы в области внутреннего контроля (положение, трудовые договоры, должностные инструкции, порядок (методика) выполнения работ при осуществлении внутреннего контроля, порядок взаимодействия с другими функциональными службами и структурными подразделениями, с представителями внешней среды, выбор технологии выполнения работ, документирование, порядок хранения документов).

1.3. Планирование деятельности бухгалтерской службы в области внутреннего контроля (определение объемов, состава и сроков выполнения работ, численности и квалификации работников, потребности в материально-технических, финансовых и иных ресурсах).

 1.4. Контроль достижения функциональных целей, оценка результатов деятельности. Отчетность о состоянии внутреннего контроля экономического субъекта. Обеспечение эффективности выполнения работ в области  внутреннего контроля.  Рекомендуемая литература:

- Обобщение Министерством финансов России практики применения законодательства: ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности». ФПСАД № 2 «Документирование аудита

- ФПСАД № 3 «Планирование аудита». ФПСАД № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности». ФПСАД № 29 «Рассмотрение работы внутреннего аудита», п. 14, 18. Внутренние организационно-распорядительные документы экономического субъекта

Тема 2. Теоретические и законодательные основы осуществления внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта

2.1. Основы создания и функционирования систем внутреннего контроля. Понятие внутреннего контроля экономического субъекта. Система внутреннего контроля и составляющие ее элементы. Объем и цели внутреннего контроля. Объективные причины ограничения эффективности внутреннего контроля. Понятия разумной уверенности и профессионального скептицизма.

2.2. Нормативное регулирование внутреннего контроля бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Требования к внутреннему контролю, определяемые законодательством РФ, стандартами бухгалтерского учета и Кодексом этики профессиональных бухгалтеров— членов НП «ИПБ России». Рассмотрение требований нормативных правовых актов в ходе внутреннего контроля. Рассмотрение недобросовестных действий в ходе внутреннего контроля. Учет требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» при организации внутреннего контроля. Рекомендуемая литература

- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н

- ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»

- ПБУ 4/99 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ФПСАД № 29 «Рассмотрение работы внутреннего аудита», п. 14 в, г

- ФСАД 5/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита».

- ФСАД 6/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита»

- Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

- Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»

- Кодекс этики профессиональных бухгалтеров — членов НП «ИПБ России», утв. решением Президентского совета НП «ИПБ России», протокол № 12/12 от 12.12.2012 2.3. Оценка рисков хозяйственной деятельности и внутреннего контроля при осуществлении деятельности организации. Изучение деятельности экономического субъекта и его среды, включая систему внутреннего контроля экономического субъекта. Понятие рисков хозяйственной деятельности. Классификация рисков хозяйственной деятельности. Общая стратегия деятельности экономического субъекта и связанные с ней риски хозяйственной деятельности. Анализ основных финансовых показателей организации. Риски ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности, влияющие на достоверность отчетности, связанные с контрольной средой, применяемыми средствами контроля, информационными системами. Процедуры внутреннего контроля, направленные на минимизацию рисков. Процедуры оценки рисков существенного искажения финансовой информации, явившегося следствием ошибок или недобросовестных действий руководства и (или) работников организации. Внутренний контроль как средство противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также коррупции. Рекомендуемая литература:

- Обобщение Министерством финансов России практики применения законодательства: ПЗ -9/2012 «О раскрытии информации о рисках хозяйственной деятельности организации в годовой бухгалтерской отчетности»

- Обобщение Министерством финансов России практики применения законодательства: ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности»

- ФПСАД № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности»

- Глоссарий терминов стандартов аудиторской деятельности (одобрен Советом по аудиторской деятельности при Минфине России 29 мая 2008 г., протокол № 66)

 - Приказ Минфина РФ от 28.08.2014 № 84н «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов»

- «Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (утв. Банком России 30.12.2014 N 454-П), Прил. 2, разделы II, IV; Прил. 3, разделы II, IV. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утв. Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 № 31-р

 - ФСАД 5/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита»

- Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

- Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»

 - Внутренние организационно-распорядительные документы экономического субъекта

2.4. Применение методов и процедур для получения аудиторских доказательств в процессе проведения внутреннего контроля. Понятие аудиторских доказательств и их виды. Оценка надежности аудиторских доказательств. Процедуры получения аудиторских доказательств. Внешние подтверждения. Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях. Взаимосвязь уровня существенности с выявленными рисками. Использование выборки в практике внутреннего контроля. Рекомендуемая литература:

- Обобщение Минфином РФ практики применения законодательства: ПЗ 11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности», п.п. 8, 8.1, 8.1.1, 8.2 - 8.4. ФПСАД 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности», п.п. 45 – 64, 83 - 93, Прил. 2, п.п. 13 – 16

- ФСАД 7/2011 «Аудиторские доказательства» ФПСАД № 4 «Существенность в аудите»

- Федеральный закон № 195-ФЗ «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях», Глава 15.11 . ФПСАД № 16 «Аудиторская выборка»

- ФСАД 5/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита»

- ФПСАД 17 «Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях»

- ФПСАД 18 «Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников»

- МИНФИН РФ «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций» за 2013 год (приложение к письму  Департамента регулирования  бухгалтерского учета, финансовой  отчетности и аудиторской деятельности  Министерства финансов Российской Федерации от 29 января 2014 № 07-04-18/01), 2014 год (приложение к письму Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Министерства финансов Российской Федерации от 6 февраля 2015 № 07-04-06/5027) - в части осуществления альтернативных аудиторских процедур при неполучении ответов на запрос о внешнем подтверждении.

2.5. Внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности Проверка соответствия учетной политики требованиям законодательства. Контроль соблюдения требований учетной политики. Контроль ведения бухгалтерского учета фактов хозяйственной жизни, активов, капитала, обязательств, доходов и расходов. Контроль операций со связанными сторонами. Проверка процедуры и результатов инвентаризации. Оценка непрерывности деятельности организации. Анализ оценочных обязательств, условных обязательств и условных активов. Рассмотрение событий после отчетной даты. Проверка методики расчета оценочных значений. Проверка информации по сегментам. Проверка информации об участии в совместной деятельности. Контроль соответствия бухгалтерской (финансовой) отчетности требованиям законодательства. Рекомендуемая литература:

- Гражданский кодекс РФ, ст. 861 — 885

- Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

 - Федеральный закон от 27 июля 2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» - Федеральный закон от 22.03.1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»

- Федеральный закон от 26.07.2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции», статья 9

 - Федеральный закон № 208-ФЗ от 26.12.1995 г. «Об акционерных обществах», статьи 78, 79, 85 – 93

- Федеральный закон № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью», статьи 45 – 50. Документы в области регулирования бухгалтерского учета

- ФПСАД № 11 «Применимость допущения непрерывности деятельности аудируемого лица»

- ФСАД 6/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита»

- Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

- «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств», ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. № 383П, главы 1, 4 – 9, приложения 1 – 12

- «Положение о платежной системе банка России», ЦБ от 29 июня 2012 г. N 384